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在美國成立公司,選LLC還是INC?

    很多有創業想法的客戶對在美成立公司存有各種困惑,其中最主要的問題就是,到底應該選擇哪種類型的公司?不同類型的公司在稅務申報上有什么區別?這些區別對自己到底是有利還是有弊?公司成立后,應該如何報稅?


    公司的類型很多,但初創業的客戶一般選擇有限責任公司中的兩種類型:LLC或者INC。



    上述兩種公司形式的共同之處在于,它們都是股份有限責任公司,股東對公司的債務只承擔自己所投資的那部分資金的責任。也就是說當公司發生負債的時候,債務不會無限制地牽扯到股東個人其他的財產和投資。


    但兩者又是有顯著區別的:


    公司產生盈利時,應由誰來交稅,交稅主體是公司、還是股東個人?


    當INC公司盈利時,公司的盈利要先繳納聯邦稅和州稅,然后將盈利分給股東個人的時候,股東個人又要將這一部分盈利納入個人所得里面繳納個人稅。也就是我們平時說的交兩遍稅,當然如果公司是虧損的情況,這種問題就無需擔憂了。


    而LLC所有的收入都直接分配到股東個人身上,是不用交公司稅的。所以在LLC公司盈利的情況下,所得盈利只須股東個人交一遍聯邦稅和州稅就可以了。但如果股東中有人是沒有美國報稅號碼的外國人,那LLC這種形式的公司就要求此類外國股東必須要申請美國稅號進行報稅。LLC也要幫國外股東預扣稅(Withholding Income Tax)。


    雖然要交兩遍稅,但INC有一個最顯著的優點,就是可以給股東個人出W2。這也就是說,INC可以給股東發工資,而發出去的工資可以作為公司的開支費用來抵減公司盈利,這樣也就可以通過給股東發工資的形式減少公司層面的稅負,同時也可以達到控制股東個人收入的目的。


    反觀LLC這種公司形式就不可以給股東出W2。換句話說,LLC盈利或虧損的所有金額都是直接計入個人所得稅里,這樣,對于一些有保險、貸款等其他需要的報稅人而言,這種形式就會給自己的個人收入造成很大的不確定性,這也是很多報稅人對LLC感興趣、最終卻沒有選擇成立LLC的原因。


    所以選擇什么樣的公司形式要根據生意情況和股東個人家庭情況來決定。


    成立費用不同


    兩種公司的成立費用也有不同。各個州的情況不一致,但通常是成立LLC的費用更高。具體費用可以咨詢一下會計師。


    探討了在美如何開公司的問題,我們再來了解一下成立公司后應如何報稅的問題。


    問:注冊公司以后,我怎么報稅?


    【答】如果您注冊的是INC類型的公司的話,一年要報一次公司稅,即便是公司沒有運作,也要進行“零”申報。申報年度是從您注冊公司的日期開始起算,舉例來說,如果您的公司是16年4月12日成立,那您的第一個會計年度是2016年4月12日到2017年3月31日,公司報稅的截止日期就是2017年7月15日(會計年度后第四個月的第15日)。


    如果您注冊的公司是LLC類型的話,申報年度是從1月1日(或者公司注冊開始日期)到12月31日。LLC的特別之處是,每年的3月15日之前需要申報一個Partnership Return,總結一年的經營情況,但是無需交公司稅。由于LLC無需繳納公司稅,全部都流轉到個人身上報稅,所以繳稅截止日就是當年個人稅的截止日(一般是每年4月15日)。


    問:除公司稅,還要繳哪些稅?截止日是幾號?


    【答】公司除了一年一度的公司稅,最基本的還有人工稅和銷售稅,這兩種稅一般都是一個季度報一次。


    人工稅是指當您的公司有員工出支票(W2表格)的時候需要交的稅,一個季度一報,報稅截止日分別是4月30日(報1/2/3月份的人工)、7月31日(報4/5/6月份的人工)、10月30日(報7/8/9月份的人工)、1月31日(報10/11/12月份的人工)。


    銷售稅是指當您的公司有申請銷售執照(Sales Certificate)時需要交的稅,一個季度一報。當您的公司有銷售業務時,需要代政府收取該州的銷售稅,然后一個季度申報一次,報稅截止日是3月20日(報12/ 1/2月份的銷售)、6月20日(報3/4/5月份的銷售)、9月20日(報6/7/8月份的銷售)、12月20日(報9/10/11月份的銷售)。


    問:聽說要買勞工保險,勞工保險是怎么回事?


    【答】所有在美企業,在雇傭員工之前都必須先購買好勞工保險,以防工人在工作中受傷。這是各州政府的硬性規定。如雇主不買勞工保險,是不能雇傭員工并出工資的。各州政府對此監管非常嚴格,一旦發現了沒有購買保險就出工資的情況,雇主將被州勞工局處以重罰。一般情況下,公司注冊好之后,雇主就可以拿齊注冊文件去保險公司購買勞工保險了。


    問:交那么多稅,那公司一年的稅費豈不是很高?


    【答】這個要從公司的三個主要報稅活動分別來說:


    >>>>公司稅


    公司只有在有利潤產生的情況下才要交公司稅(紐約州無論公司是否有盈利都是要交filing fee,紐約州和市一共是最低$57/年)。具體解釋就是,您的公司總收入減去您的成本(進貨成本、人工成本、各項開支費用等等),最終剩下的利潤才用來計算公司稅。


    聯邦公司稅的稅率如下表(各州的稅率不盡相同,可自行上網查看):


    >>>>人工稅


    人工稅是只有在公司有雇傭員工、且有出W2的情況下才須申報。雇主需要承擔的稅主要是員工的Social Security Tax(社會安全稅)和Medicare Tax(醫護稅)這兩項,稅率是員工工資的7.65%,這個錢是交給聯邦的,其他的還包括需要交給各州政府的Unemployment Insurance(失業保險),以紐約州為例,這個稅的初始稅率是4%。


    >>>>銷售稅


    銷售稅的稅率各個地方不盡相同,紐約市的銷售稅率是8.875%。需要提醒各雇主的是,只要一旦申請了銷售執照,就要開始按季度申報銷售稅,哪怕是沒有銷售,也要進行“零”申報!


    但如果您的公司沒有出人工,也沒有銷售行為的話,就無需擔心人工稅和銷售稅的問題了。


    在美國成立公司是很簡單的!但是如果想要把公司經營好、把稅務處理好,還是需要專業會計師的協助。有任何疑問歡迎隨時咨詢港豐顧問,您的離岸貼心管家。


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